Il merci escluse sono i prodotti che non danno origine all'imposta sul valore aggiunto (IVA). Pertanto, questi beni non sono soggetti all'imposta sulle vendite. Non essendo soggetti a detta imposta, non va dichiarata, in quanto chi li vende non è responsabile di detta imposta. Sono invece esclusi i prodotti tutti quei prodotti che la legge ha espressamente classificato come tali..
Il produttore di queste merci escluse non ha alcuna responsabilità per dichiarare l'IVA. Pertanto, l'IVA che questo produttore deve pagare ai suoi fornitori per l'acquisto di materie prime per la produzione di tali beni, deve essere trasferita direttamente come importo aggiuntivo al costo del prodotto..
Le aziende che vendono solo questi tipi di prodotti semplicemente non avranno alcun tipo di responsabilità rispetto all'imposta sulle vendite. Tuttavia, se vendono beni tassati o esenti, diventeranno soggetti all'IVA, anche se la maggior parte dei loro beni scambiati sono esclusi dall'IVA..
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La merce esclusa, nel momento in cui viene importata o venduta, non dà luogo ad IVA. La commercializzazione e / o la produzione di questi beni non rende il venditore responsabile di questa tassa..
Per sapere se un servizio o un prodotto è escluso dall'IVA, è necessario determinare se rientra esplicitamente nei servizi e nei beni che la legge ha espressamente classificato come esclusi..
Pertanto, nel caso in cui un prodotto non sia in questo elenco legale, significa che di conseguenza è un bene tassato..
Se una persona non ha la responsabilità per l'imposta sulle vendite, non è tenuta a dichiarare l'IVA. Di conseguenza, non è possibile richiedere la detrazione dell'IVA pagata per gli acquisti effettuati..
Di conseguenza, qualsiasi importo pagato per l'IVA deve essere registrato come un importo superiore al costo o alla spesa del bene o del servizio acquistato. In tal caso, questo può essere detratto dalla dichiarazione dei redditi. Tuttavia, non può essere dedotto nella dichiarazione IVA, poiché non è necessario dichiararlo..
Pertanto, la differenza tra beni esenti e beni esclusi è che i beni esenti, la cui aliquota IVA dovuta è dello 0%, sono effettivamente beni tassati, dando così diritto alla detrazione dell'IVA per gli acquisti effettuati..
D'altra parte, le merci escluse non producono IVA. Per questo motivo gli importi pagati per l'IVA non possono essere scontati, con conseguente non diritto al rimborso dell'imposta sul valore aggiunto..
Gli articoli indicati di seguito sono stati presi come esempio dello statuto fiscale nazionale nella legislazione colombiana, secondo gli articoli 424 e 476. Ogni paese avrà nella sua legislazione corrispondente l'enumerazione dei beni esclusi che ha contemplato..
- Animali vivi delle specie capra, suina o ovina, polli, oche o tacchini.
- Prodotti composti da elementi naturali del latte e prodotti alimentari realizzati in modo artigianale a base di latte.
- Miele naturale.
- Verdure fresche o refrigerate.
- Chicchi di caffè non tostati e fave di cacao crude.
- Pane cotto o cotto, e realizzato principalmente a base di farine di cereali.
- Acqua, compresa l'acqua minerale gassata, e artificiale o naturale.
- Frutta fresca, come banane, fichi, ananas, avocado, guaiave, manghi, uva, meloni, angurie, papaia, mele, pere, albicocche, ciliegie, pesche, tra gli altri.
- Semi di coriandolo, grano, lino, rapa, girasole, mandorle, noci, cotone, senape, sesamo, ricino, melone, cartamo, per la semina.
- Mais, riso, avena, soia, sorgo da granella, copra, arachidi, per la semina.
- Zolfo di qualsiasi tipo.
- Gas naturale allo stato gassoso e liquefatto, gas propano per uso domestico e gas butano allo stato gassoso.
- Energia elettrica.
- Antibiotici.
- Fertilizzanti di origine vegetale o animale, chimici o minerali.
- Insetticidi, fungicidi, rodenticidi e altri anti-roditori, erbicidi.
- Gomma naturale.
- Pneumatici dei tipi utilizzati su macchine forestali o agricole e su veicoli.
- Reti realizzate per la pesca.
- Carta da giornale in fogli o in bobine.
- Monete a corso legale.
- Mattoni e blocchi da costruzione in laterizio, calicanto e cemento.
- Apparecchi e macchine per la preparazione di mangimi o alimenti per animali.
- Trattori per uso agricolo.
- Macchine per la cernita o la pulizia di frutta, uova o altri prodotti agricoli.
- Sistemi di irrigazione a pioggia oa pioggia. Gocciolatori e irrigatori per impianti di irrigazione.
- Sedie a rotelle e altri veicoli per disabili, nonché loro accessori e parti.
- Apparecchi e articoli ortopedici, comprese bende e cinture medico-chirurgiche.
- Matite da colorare e da scrivere.
- Lenti a contatto e occhiali per occhiali.
- Servizi ospedalieri, medici, di laboratorio e clinici, odontoiatrici e sanitari. Da questa esclusione sono esclusi gli interventi di chirurgia plastica diversi dagli interventi di chirurgia estetica funzionale o riparativa e dai trattamenti di bellezza..
- Servizi educativi forniti da enti di istruzione prescolare, primaria, secondaria, speciale e superiore, registrati come tali nelle rispettive istituzioni del governo nazionale.
- Il servizio di trasporto pubblico, fluviale, marittimo e terrestre di persone all'interno del territorio nazionale e il trasporto internazionale e nazionale privato o pubblico di merci, aereo, fluviale, marittimo e terrestre.
- Il trasporto aereo nazionale di passeggeri con origine o destinazione su rotte nazionali, dove non è previsto il trasporto terrestre organizzato.
- Utenze energetiche, nonché energia basata su gas o altri materiali.
- L'acqua utilizzata per fornire il servizio di fognatura pubblica e acquedotto, servizi di raccolta dei rifiuti pubblici e anche servizi di pulizia pubblica.
- Servizi di ristorazione, che sono contrattati con risorse pubbliche, per essere utilizzati dal sistema carcerario, da scuole di pubblica istruzione, assistenza sociale, polizia nazionale, forze militari, centri geriatrici pubblici, cucine comunitarie e ospedali pubblici.
- Il servizio di locazione di immobili per abitazioni e l'affitto di spazi per mostre di artigianato e mostre nazionali, comprese anche manifestazioni culturali e artistiche.
- Rendimenti finanziari e interessi sulle operazioni di credito.
- Biglietti d'ingresso per eventi sportivi e culturali, compresi quelli per attività ricreative in famiglia e musical, al cinema, oltre a spettacoli di cavalli, tori e cani.
- Servizi funebri, sepoltura ed esumazione di salme, cremazione, manutenzione e anche noleggio di mausolei e tombe.
- Acquisto di licenze software per sviluppare commercialmente contenuti digitali.
- Fornitura di cloud computing, pagine web e server o hosting.
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