Il reati fiscali sono quelli che una persona commette quando compie una frode alla Tesoreria Pubblica attraverso azioni di evasione fiscale, siano esse monetarie o se frutto di benefici fiscali inadeguati.
La Costituzione politica del Messico, nella sezione IV del suo articolo 31 stabilisce il dovere che i messicani hanno di aiutare per le spese governative della Federazione, degli Stati e anche dei Comuni.
Pertanto, il pagamento di un'imposta è obbligatorio, per poter dare reddito alle somme legalmente determinate e quindi adempiere al principale obbligo fiscale, e in caso di mancato rispetto possono essere previste sanzioni..
La sottomissione penale delle procedure volte ad eludere impegni fiscali non è disposta secondo una funzione sanzionatoria, bensì secondo la funzione di riscossione, in quanto si può concludere dalla possibilità di esonero dalla responsabilità penale quando una persona regolarizza la propria situazione fiscale..
Due elementi essenziali in questi crimini sono la loro struttura patrimoniale, tenendo in considerazione la loro natura pubblica, e anche la funzione di raccolta che deriva da questa struttura..
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Tutti questi crimini sono fondamentalmente dolosi, poiché la frode è inseparabile dall'intenzione di truffatore del soggetto.
Sebbene questa intenzione debba essere dimostrata, se non ci sono ipotesi favorevoli sul suo fatto, l'idea di un intento fortuito può essere accettata, date le estreme difficoltà che può comportare per dimostrare la frode nella sua interezza..
Si riferisce alla persona fisica che rinuncia al pagamento parziale o totale di qualsiasi tassa o riceve un beneficio illecito a danno del Tesoro.
Allo stesso modo, coloro che, agendo come conservatori o solidalmente obbligati, ignorano i pagamenti delle tasse, a condizione che tale negligenza sia dovuta a truffa o ad approfittare dell'errore.
Ai fini fiscali, il contribuente non risulta essere il contribuente il cui cointestatario ha il dovere di trattenere il pagamento delle imposte e non lo paga quando effettua tale ritenuta, ma il contribuente diventa l'erario, perché il credito d'imposta è determinato è a tuo favore.
Per tale motivo, l'esecuzione di qualsiasi azione o diritto sarà a favore dell'Erario pubblico, e non del contribuente a cui è stato trattenuto il contributo, senza pregiudicare le azioni che questa intraprende nei confronti del detentore..
Coloro che soddisfano le seguenti condizioni sono responsabili di un reato fiscale:
È comune nel diritto tributario che il processo venga archiviato quando gli imputati effettuano o garantiscono il pagamento delle tasse omesse, insieme agli accessori corrispondenti. Il Ministero delle finanze e del credito pubblico può richiederlo.
I diversi tipi di reati fiscali esposti nel codice fiscale della Federazione del Messico sono i seguenti:
- Occultamento (articolo 96).
- Di dipendenti o funzionari pubblici (articolo 97).
- Tentativo (articolo 98).
- Continua (articolo 99).
- Contrabbando (articolo 102) e suoi assimilati (articolo 105).
- Frode fiscale (articolo 108) e sue assimilate (articolo 109).
- Relativo al Registro federale dei contribuenti (articolo 110).
- Relativi a contabilità, dichiarazioni e documentazione (articolo 111).
- Dei revisori dei conti e dei depositari (articolo 112).
- Relativi a timbri, dispositivi di controllo e marchi ufficiali (articolo 113).
- Effettuato da dipendenti pubblici sulla base di embarghi, visite a domicilio e ispezione illegale di merci (articolo 114).
- Distruzione o furto di merci in locali fiscali o vigilati (articolo 115).
- Operazioni effettuate con denaro acquisito per attività illecite (articolo 115).
- Esercizio improprio del servizio pubblico - Articolo 214.
- Abuso di autorità e sparizione forzata di persone - Articolo 215.
- Coalizione di funzionari pubblici - Articolo 216.
- Uso improprio di poteri e attribuzioni - Articolo 217.
- Commozione cerebrale - Articolo 218.
- Intimidazione - Articolo 219.
- Abusivo esercizio di funzioni - Articolo 220.
- Spaccio d'influenza - Articolo 221.
- Corruzione generale e dipendenti pubblici stranieri - Articolo 222.
- Appropriazione indebita - Articolo 223.
- Arricchimento illecito - Articolo 224.
Nel caso in cui un dipendente o pubblico ufficiale commetta o partecipi in qualsiasi modo ad un reato fiscale, la pena da applicare per il reato che ne deriva sarà aumentata da tre a sei anni di reclusione come indicato nel Codice Federale delle Tasse.
Si definiscono qualificati quando l'esecuzione è stata aggravante, esclusa o attenuante, altrimenti si considerano semplici. Aggravante è il fatto che aumenta la pena del reato, attenuante è il fatto che riduce tale pena ed esclude il fatto che elimina la pena.
Consiste nell'ingresso nel Paese o nell'estrazione di merci da esso in modi illegali, ai sensi dell'articolo 102 del Codice Fiscale (CF), quali:
- Senza permesso.
- Omettere il pagamento parziale o totale di tasse o compensi.
- Esportazione o importazione vietata.
È il nome corretto di ciò che è noto come evasione fiscale, che si riferisce al non pagare alcuna tassa attraverso l'uso di artifici o facendo uso di errori commessi dall'autorità fiscale. Le loro pene in Messico vanno da tre mesi a nove anni di carcere..
Non è un falso in quanto tale, ma si riferisce a documenti che supportano operazioni che non hanno avuto luogo..
- Chi registra le proprie operazioni fiscali o contabili in due o più libri con contenuto diverso, di due o più sistemi contabili.
- Determinazione falsa delle perdite fiscali.
- Chi altera, nasconde o distrugge parzialmente o totalmente le scritture contabili, nonché la documentazione corrispondente alle rispettive registrazioni, che è obbligato a portare in possesso ai sensi della normativa fiscale.
- Chi da lui stesso, o da qualsiasi persona interposta, diffonde, fa un uso improprio o personale, attraverso qualsiasi forma o mezzo, delle informazioni riservate.
- Il soggetto responsabile di aver omesso per più di 3 mesi di presentare la dichiarazione informativa del reddito generato nell'anno fiscale immediatamente precedente soggetto a regime fiscale preferenziale.
Quando l'iscrizione personale o di un terzo viene omessa dal registro federale dei contribuenti per più di un anno, a partire dalla data in cui avrebbe dovuto essere effettuata tale registrazione..
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